Clausola Claims Made
RC Professionale Commercialista

La clausola "claims made" (letteralmente "a richiesta fatta") è il meccanismo con cui funzionano quasi tutte le polizze RC Professionale per Commercialisti in Italia. Stabilisce che la polizza copre le richieste di risarcimento presentate durante il periodo di validità della polizza, indipendentemente da quando è avvenuto l'errore professionale.

Questo è radicalmente diverso dal meccanismo "occurrence" (a fatto accaduto), usato in altre tipologie assicurative: con l'occurrence, conta quando è avvenuto il fatto; con il claims made, conta quando il cliente presenta la richiesta.

Esempio pratico: se commetti un errore fiscale nel 2022 ma il cliente te lo contesta formalmente nel 2026, la polizza che deve intervenire è quella del 2026, non quella del 2022.

La retroattività indica "da quando nel passato" la polizza claims made copre i fatti che vengono contestati oggi. È il parametro più sottovalutato e più pericoloso da ignorare.

Se la tua polizza ha retroattività dal 1° gennaio 2024, significa che copre solo le richieste di risarcimento relative a errori avvenuti dopo quella data. Errori commessi nel 2021, 2022 o 2023 — anche se contestati oggi — non sono coperti.

Per un Commercialista che esercita da anni, la retroattività illimitata è l'unica soluzione che garantisce copertura piena per tutta la carriera professionale. Club Professional Risk include sempre la retroattività illimitata nelle polizze per nuovi clienti.

L'ultrattività — o copertura postuma — è la protezione che continua dopo la scadenza o il mancato rinnovo della polizza. Copre le richieste di risarcimento presentate dopo la fine della polizza, ma relative a errori avvenuti durante il periodo di validità.

Perché è fondamentale? Perché i clienti possono contestare un errore anche anni dopo che è avvenuto. Un errore fiscale del 2025 potrebbe essere scoperto e contestato nel 2028, quando magari hai già cambiato assicuratore o sei andato in pensione.

La Legge 247/2012 (per gli Avvocati) e le linee guida degli Ordini professionali raccomandano un periodo di ultrattività di almeno 5 anni. Per i Commercialisti, considerando i termini di accertamento fiscale (fino a 8 anni), si consiglia un'ultrattività di 8-10 anni.

Il meccanismo della "circostanza" è uno strumento potentissimo e poco conosciuto della clausola claims made. Se durante il periodo di polizza vieni a conoscenza di un fatto che potrebbe generare una futura richiesta di risarcimento — anche se il cliente non ti ha ancora contestato nulla formalmente — puoi e devi comunicarlo all'assicuratore come "circostanza".

Questo "cristallizza" la copertura: anche se la richiesta formale arriverà dopo la scadenza della polizza, sarà coperta da quella in vigore al momento della comunicazione della circostanza.

Regola pratica: appena scopri un errore o una situazione anomala che potrebbe generare un contenzioso, denuncia immediatamente come circostanza. Non aspettare la contestazione formale del cliente. La denuncia deve avvenire entro 30 giorni dalla conoscenza del fatto.

Il passaggio da un assicuratore all'altro è il momento di massimo rischio per un Commercialista. Se non gestito correttamente, si crea un "buco temporale" in cui eventuali errori del passato rimangono scoperti.

Lo scenario peggiore: la vecchia polizza scade senza ultrattività, la nuova polizza ha retroattività solo dalla data di inizio. Tutti gli errori commessi prima della nuova polizza e contestati dopo la vecchia sono scoperti.

Come evitarlo: 1) Richiedere sempre un periodo di ultrattività di almeno 5 anni quando non si rinnova una polizza, oppure 2) Garantire che la nuova polizza abbia retroattività completa che copra tutto il periodo precedente. Club Professional Risk gestisce gratuitamente la transizione tra polizze per i nuovi clienti, garantendo continuità di copertura senza buchi.

Il CNDCEC (Consiglio Nazionale dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili) ha stabilito che la polizza RC Professionale obbligatoria deve avere caratteristiche specifiche per essere considerata conforme. Una polizza claims made senza retroattività adeguata non è considerata conforme agli obblighi professionali.

In sede di rinnovo dell'iscrizione all'Albo, l'Ordine verifica non solo l'esistenza della polizza ma anche la sua adeguatezza. Una polizza con retroattività insufficiente o senza ultrattività può essere considerata non conforme, con conseguenti sanzioni disciplinari.

La verifica della conformità della propria polizza è un servizio gratuito offerto da Club Professional Risk: in pochi minuti un consulente specializzato analizza la tua polizza attuale e ti dice se è davvero conforme agli obblighi del 2026.